Изменения в УСН и НДС в 2026 в 1С Бухгалтерия
Важно: Фактическая точка перехода по реформе УСН - 1 января 2026 года, а не 1 июля. Федеральный закон № 425-ФЗ изменил лимиты УСН, правила НДС для упрощенцев и порядок применения специальных ставок. Для 1С:Бухгалтерия 3.0 главное - обновить конфигурацию и проверить настройки НДС по доходам 2025-2026 годов.
Суть изменений в УСН в 2026 году
Новые лимиты и ставки
По официальным разъяснениям ФНС к Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ в 2026 году действуют такие ориентиры:
- общий лимит доходов для применения УСН - 490,5 млн руб.;
- лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 2027 года - 367,875 млн руб.;
- лимит остаточной стоимости основных средств - 218 млн руб.;
- предельная численность работников - 130 человек.
Автоматическое освобождение от НДС в 2026 году получают только плательщики УСН, у которых доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб. При превышении порога применяются специальные ставки НДС: 5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн руб. и 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб. Альтернатива - обычная ставка НДС 22% с правом на вычеты, если это выгоднее и допустимо по выбранному режиму.
Влияние на расчёт налога в 1С
Не закладывайтесь на несуществующую дату 01.07.2026 и порог 250 млн. В 1С нужно проверить, что релиз поддерживает правила 2026 года: порог 20 млн для НДС на УСН, ставки 5% и 7%, общую ставку 22% и контроль общего лимита 490,5 млн.
Важно: формулировка «изменения с 1 июля 2026» для УСН и НДС неверна. Ключевые налоговые изменения действуют с 01.01.2026; 1 июля может встречаться только в отдельных технических или регламентных переходах, но не как дата запуска новых лимитов УСН.
Техническая реализация в 1С:Бухгалтерия 3.0
Обновление конфигурации и настройка учётной политики
Точные имена регистров и обработок зависят от релиза и конфигурации. Не переносите в доработку вымышленные объекты метаданных: сначала проверьте свою базу через конфигуратор, синтакс-помощник и описание релиза 1С.
- учётную политику организации и признак применения НДС на УСН;
- ставки НДС, доступные в документах реализации и поступления;
- помощники перехода и проверки настроек, если они есть в вашем релизе;
- отчётность по НДС и КУДиР после обновления.
После установки обновления перейдите в «Главное → Налоги и отчёты» или раздел учётной политики вашей редакции и проверьте, как программа определила статус НДС для организации на УСН. Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., настройка НДС должна быть включена с 01.01.2026.
Практические рекомендации для специалистов
Чек-лист подготовки к изменениям
- Обновите конфигурацию до актуального релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 и прочитайте описание релиза по НДС на УСН.
- Проверьте доход за 2025 год: если он выше 20 млн руб., организация в 2026 году не освобождена от НДС автоматически.
- Выберите вариант НДС: специальные ставки 5%/7% без вычетов или общая ставка 22% с вычетами, если это экономически оправдано.
- Создайте резервную копию базы перед обновлением — через штатный функционал «Администрирование → Выгрузка информационной базы».
- Протестируйте документы реализации и поступления за январь 2026 года на тестовой копии.
- Настройте контроль доходов нарастающим итогом: при превышении 490,5 млн руб. организация теряет право на УСН.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Решение |
|---|---|---|
| Ориентируются на 1 июля вместо 1 января | НДС за январь-июнь 2026 считается неправильно | Перепроверьте настройки с 01.01.2026 и пересчитайте документы переходного периода |
| Используют порог 250 млн или 350 млн для НДС | Организация пропускает обязанность платить НДС после 20 млн дохода | Проверьте официальный порог 20 млн руб. и специальные ставки 5%/7% |
| Смешивают спецставки НДС и вычеты | Заявляют входной НДС к вычету при ставке 5% или 7% | При спецставках вычет входного НДС не применяется; для вычетов выбирают общую ставку 22% |
Предупреждение редакции: прежняя версия статьи ссылалась на законопроект и дату 01.07.2026. После фактчекинга текст приведён к официальным разъяснениям ФНС по Федеральному закону № 425-ФЗ. Перед сдачей отчётности сверяйтесь с nalog.gov.ru, consultant.ru и описанием релиза 1С.
Заключение
Изменения УСН в 2026 году - это не корректировка с середины года, а новый порядок с 1 января. Для специалистов 1С главное - не пропустить порог 20 млн для НДС, корректно выбрать ставку и проверить, что конфигурация поддерживает лимиты 2026 года.
Попробовать НОПик →