Начисление взносов на директора-единщика в 1С:ЗУП
На первый взгляд задача кажется тривиальной: директор-единщик не получает зарплату — значит, и страховые взносы начислять не нужно. Однако налоговое законодательство и судебная практика говорят обратное. Мы расскажем о неочевидной ловушке, которая подстерегает даже опытных специалистов при настройке 1С:ЗУП, и покажем единственный корректный способ начислить взносы без искажения отчётности.
В чём ловушка? Почему стандартные методы не работают
Когда директор является единственным учредителем и не заключает трудовой договор, формально он не считается работником. Однако по закону он признаётся застрахованным лицом в системе ОПС и ОМС, и взносы должны уплачиваться в фиксированном размере, исходя из МРОТ (письма Минфина, разъяснения ФНС). Проблема в том, что в 1С:ЗУП механизм начисления взносов привязан к документам, фиксирующим доход сотрудника.
Большинство специалистов пытаются решить задачу одним из двух способов:
- создать документ «Начисление зарплаты» с нулевой суммой;
- вообще ничего не делать, считая, что взносы не нужны.
Первый способ приводит к тому, что база для взносов равна нулю — взносы не начисляются. Второй — к нарушению законодательства и штрафам. Ловушка в том, что 1С:ЗУП не умеет автоматически доначислять взносы на МРОТ, если нет ни одного документа с доходом.
Ключевой тезис: Взносы на директора-единщика нужно начислять на сумму МРОТ, даже если он не получает ни копейки. При этом в отчётности (РСВ) эта сумма не должна отражаться как доход сотрудника — только как база для взносов. Стандартный документ «Начисление зарплаты» не подходит, так как он создаёт записи в регистрах доходов, что искажает отчётность.
Технический разбор: как устроено начисление взносов в 1С:ЗУП
В 1С:ЗУП 3.1 начисление страховых взносов происходит на основании данных регистров накопления «Доходы для исчисления страховых взносов» и «Начисленные страховые взносы». Если доход отсутствует, записи в этих регистрах не появляются. Для принудительного начисления взносов предназначен документ «Начисление страховых взносов» (раздел «Зарплата» → «Начисление страховых взносов»).
Этот документ позволяет указать базу для взносов вручную, не создавая движения по доходам. Он хорошо подходит для нашей ситуации: взносы начисляются, а в регистре доходов соответствующая запись не появляется. Однако есть подводный камень: вид дохода должен быть выбран из предопределённого списка, и для корректного отражения в РСВ нужно использовать «Прочие доходы, облагаемые страховыми взносами».
Почему нельзя использовать «Начисление зарплаты» с МРОТ
Если создать документ «Начисление зарплаты» с суммой, равной МРОТ, то:
- Появится запись в регистре доходов (код дохода 2000 для НДФЛ).
- В 6-НДФЛ и РСВ эта сумма отразится как доход сотрудника.
- Придётся делать сторно или корректировку, что усложнит отчётность.
- Если директор реально не получает деньги, то это нарушение кассовой дисциплины.
Поэтому единственный чистый способ — документ «Начисление страховых взносов».
Пошаговая инструкция: как настроить начисление взносов на директора-единщика
- Проверьте статус сотрудника. Убедитесь, что директор заведён в справочнике «Сотрудники» с признаком «Не начислять зарплату» (если нет трудового договора). Если он числится с нулевой ставкой, это нормально.
- Создайте документ «Начисление страховых взносов». Перейдите в раздел «Зарплата» → «Начисление страховых взносов». Нажмите «Создать».
- Заполните шапку: месяц начисления, организация.
- Добавьте строку: выберите сотрудника (директора). В поле «Вид дохода» укажите «Прочие доходы, облагаемые страховыми взносами» (код дохода 4800). В поле «Сумма» введите значение МРОТ (например, 19 242 руб. в 2024 году).
- Проверьте настройки тарифов взносов. Убедитесь, что для данного сотрудника применяется основной тариф (30% или льготный, если есть основания).
- Проведите документ. После проведения взносы начислятся: на ОПС, ОМС, ВНиМ (если предусмотрено).
- Проверьте отчётность. Сформируйте РСВ за месяц. В разделе 3 (персонифицированные сведения) у директора должна появиться строка с суммой базы, равной МРОТ, и начисленными взносами. В разделе 1 эта сумма не должна отражаться как доход (строка 110-113).
Важное предупреждение: Если вы используете документ «Начисление страховых взносов» с видом дохода «Оплата труда» (код 2000), то в РСВ база попадёт в строку 110-113, что неверно. Всегда выбирайте «Прочие доходы» (код 4800) для взносов без дохода.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Решение |
|---|---|---|
| Начисление зарплаты с нулевой суммой | Взносы не начисляются | Использовать документ «Начисление страховых взносов» |
| Начисление зарплаты с МРОТ | Искажение отчётности (доход, НДФЛ) | Сторнировать лишние записи, перейти к документу взносов |
| Выбор вида дохода «Оплата труда» | Некорректное отражение в РСВ | Использовать «Прочие доходы, облагаемые страховыми взносами» |
| Забыли про взносы на ВНиМ | Неполная уплата взносов | Проверить тариф: для директора-единщика ВНиМ начисляется, если он не отказался от договора |
Что делать прямо сейчас: чек-лист для внедрения
- ☐ Определите, является ли директор единственным учредителем и отсутствует ли трудовой договор.
- ☐ Убедитесь, что сотрудник заведён в «Сотрудниках» с признаком «Не начислять зарплату».
- ☐ Ежемесячно (или раз в квартал, если отчётность квартальная) создавайте документ «Начисление страховых взносов» на сумму МРОТ.
- ☐ Проверяйте РСВ: в разделе 3 должна быть строка
Попробовать НОПик →
Проверить свой уровень бесплатно →