ИП на WB/Ozon превысил 20 млн: что делать с ПСН и как перестроить 1С

24 апреля 2026 · infolimp.ru · 10 мин чтения

Автор: 1С Инсайдер · роль: практик 1С · проверка: типовые конфигурации и рабочие сценарии · 0 комментариев

Актуально на дату публикации 2026-04-24. Нормативная база: НК РФ ред. 2026, приказ ФНС от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@, письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125057.

С 2026 года торговля на маркетплейсах запрещена на патенте, лимит — 20 млн ₽. Разбираем по шагам: что произошло по приказу ФНС 03.04.2026, как утратить ПСН правильно, пересчитать налоги и перенастроить 1С.

Если вы ИП, торгуете на Wildberries или Ozon, применяли патент — с 1 января 2026 года вы уже либо нарушаете закон, либо должны были сменить режим налогообложения. И не потому что «лимит снизили»: дистанционная торговля через маркетплейсы теперь прямо запрещена для ПСН в НК РФ — независимо от суммы выручки.

Два независимых удара по ПСН в 2026 году

ИП-селлеры маркетплейсов столкнулись в 2026 году сразу с двумя изменениями, которые часто путают в одну новость.

Удар 1: лимит доходов снижен с 60 до 20 млн ₽

С 1 января 2026 года суммарный доход по всем патентам (и по УСН, если совмещали) не должен превышать 20 миллионов рублей в год. Прежний лимит был 60 млн. При превышении ИП утрачивает право на ПСН с начала того налогового периода, в котором зафиксировано превышение (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Удар 2: дистанционная торговля исключена из ПСН

Поправки в ст. 346.43 НК РФ прямо исключили «торговлю через электронные платформы и интернет-магазины» из видов деятельности, допустимых для патента. Это означает: даже если ваш доход 5 млн — торговля перепродажными товарами на WB или Ozon через ПСН незаконна с 01.01.2026.

Исключение одно: если вы продаёте товары собственного производства — по письму ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ это может быть допустимо. Но «производство» в понимании ФНС — это не фасовка или сборка из готовых компонентов, а полный производственный цикл.

Приказ ФНС от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@: что он означает для селлера

3 апреля 2026 года ФНС продлила действие пилотного проекта цифрового обмена данными с маркетплейсами до конца 2026 года. В эксперименте участвуют пять платформ: Ozon, Wildberries, Avito, «Мегамаркет» и «Яндекс Маркет».

Что конкретно маркетплейсы передают в ФНС (и проверяют на своей стороне):

Риск	Что видит ФНС
Дробление бизнеса	Несколько ИП/юрлиц с общим ассортиментом или складом
Неуплата НДС при УСН	Доход свыше 20 млн без НДС-статуса
Неполное отражение выручки	Расхождение между данными маркетплейса и декларацией
Неправомерное использование ПСН	ИП на патенте торгует перепродажными товарами через маркетплейс

Механизм прост: при обнаружении риска площадка отправляет информационное письмо продавцу с предложением дать пояснения. Ответить можно напрямую в ФНС или через маркетплейс — он передаст ответ дальше. Если вы такое письмо уже получили или ожидаете — действовать нужно немедленно.

За время действия пилота (с 2025 года) продавцы добровольно скорректировали более 200 млрд рублей незадекларированной выручки (по данным пресс-релизов ФНС; точный источник уточняйте на nalog.gov.ru).

Как считается доход на маркетплейсе: главная ошибка

Прежде чем разбирать пересчёт налогов — вопрос о базе дохода. Распространённая ошибка при расчёте дохода на маркетплейсе:

«Я считаю доходом то, что WB перечислил мне на счёт».

Это неверно. По НК РФ (кассовый метод, ст. 346.53) доходом является полная сумма продажи покупателю, включая комиссию маркетплейса, которую площадка удерживает себе. Дата признания дохода — дата оплаты покупателем, не дата перечисления на ваш расчётный счёт (отчёт комиссионера может прийти через 2–4 недели).

Практический пример

Покупатель заплатил за ваш товар на WB 10 000 ₽. WB удержал комиссию 15% = 1 500 ₽ и перечислил вам 8 500 ₽.

Доход для целей НК РФ:  10 000 ₽  (полная сумма продажи)
Поступило на счёт:       8 500 ₽
Разница:                 1 500 ₽  (комиссия WB — ваш расход, не уменьшение дохода)

Если вы весь год считали доходом только поступления — ваша реальная выручка выше. Возможно, вы уже превысили 20 млн, не зная об этом.

Как проверить реальный доход в 1С прямо сейчас

В 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) или 1С:УНФ откройте:

Раздел «Руководителю» → «Доходы и расходы» → «Доходы»
Период: с 01.01.2026 по сегодня
Фильтр: все налоговые режимы (ПСН + УСН вместе)

Важно: при совмещении ПСН и УСН доходы суммируются для определения лимита, но в 1С по умолчанию они могут отображаться раздельно. Проверьте оба регистра:

Отчёт «Книга учёта доходов и расходов» → вкладка ПСН
Отчёт «Книга учёта доходов и расходов» → вкладка УСН

Сложите обе суммы. Если итог превышает 20 млн ₽ — право на ПСН утрачено.

Если у вас есть интеграция с WB/Ozon через 1С (автоматическая загрузка отчётов комиссионера) — убедитесь, что в качестве даты дохода стоит дата оплаты покупателем, а не дата выплаты площадки.

Шаг 1: Подать заявление об утрате права на ПСН

При превышении лимита 20 млн ₽ вы обязаны уведомить налоговую в течение 10 календарных дней с момента фактической утраты права (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Форма: № 26.5-3 («Заявление об утрате права на применение ПСН»).

Подаётся в ИФНС по месту регистрации. Способы: лично, через МФЦ, по ТКС (через 1С или другую учётную программу).

Актуальный КНД-код и редакцию формы уточните на nalog.gov.ru (раздел «Патентная система налогообложения»)
Раздел: утрата права в связи с превышением лимита дохода
Дата утраты: первый день месяца, в котором зафиксировано превышение

Если торговля через маркетплейс была с самого начала 2026 года — дата утраты: 01.01.2026 (запрет действует с начала года независимо от суммы дохода по основанию «запрещённый вид деятельности», ст. 346.43 НК РФ).

Шаг 2: Определить режим после ПСН

Куда переходит ИП после утраты ПСН — зависит от того, что было оформлено ранее.

Ситуация	Результат
ИП совмещал ПСН + УСН	Остаётся на УСН. Доходы по патентной деятельности включаются в базу УСН с 01.01.2026
ИП был только на ПСН (нет УСН)	Переходит на ОСНО с 01.01.2026. Это дорого: НДФЛ 13% + НДС 20%
ИП совмещал ПСН + УСН, доход > 20 млн	На УСН, но обязан платить НДС. Ставка: 5% (до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн)

Если вы ещё не подавали уведомление о переходе на УСН — это нужно было сделать до 31.12.2025. Если не успели — сейчас вы на ОСНО. В этом случае рекомендуется срочно проконсультироваться с налоговым консультантом: возможна подача уведомления о переходе на УСН с следующего года + минимизация потерь за текущий период.

Шаг 3: Пересчёт налогов в 1С — конкретные действия

3.1 Смена налогового режима в карточке организации

1С:Бухгалтерия → «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты»
→ вкладка «Система налогообложения»
→ Изменить на «Упрощённая (доходы)» или «Упрощённая (доходы минус расходы)»
→ Дата применения: 01.01.2026

Версия 1С должна быть не ниже 3.0.186.22. Если ниже — обновите перед изменением настроек, иначе некоторые параметры НДС не отобразятся.

3.2 Подключение НДС

Если вы переходите на УСН с НДС:

«Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «НДС»
→ Включить: «Организация является плательщиком НДС»
→ Выбрать ставку: 5% или 7%
→ Дата применения: первый день месяца превышения лимита

3.3 Обновление карточек товаров

После включения НДС необходимо обновить ставку в номенклатуре:

«Справочники» → «Номенклатура»
→ Открыть каждую позицию (или воспользоваться групповой обработкой)
→ Вкладка «Цены» → указать ставку НДС: 5% / 7% / 22%
→ Для WB/Ozon: ставка в личном кабинете площадки должна совпадать

На маркетплейсах обновление ставки НДС — ручная операция в личном кабинете. Ozon и WB не синхронизируют её с вашими бухгалтерскими программами автоматически.

3.4 Пересчёт налога за период с 01.01.2026

«Операции» → «Закрытие месяца»
→ Выполнить перерасчёт за январь, февраль, март 2026 (и текущий месяц)
→ Проверить: «Расчёт налога УСН» — суммы должны включать все доходы по патентной деятельности

Суммы, уплаченные за патент, автоматически уменьшают налог по УСН. Проверьте, что в 1С корректно отражён зачёт:

«Операции» → «Зачёт переплаты»
→ Основание: стоимость патента, уплаченная за период 01.01–дата утраты

Хорошая новость: пеней за переход не будет — законодательство освобождает от пеней при вынужденном переходе с ПСН на другой режим при утрате права.

Шаг 4: Подача декларации по УСН

После пересчёта необходимо подать уточнённую декларацию по УСН, включающую доходы за весь 2026 год (в том числе от «патентной» деятельности). Новая форма декларации по УСН действует с 2026 года.

Если ИП становится плательщиком НДС — дополнительно подаётся декларация по НДС за каждый квартал, начиная с квартала превышения лимита.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП: 25 апреля года, следующего за отчётным (за 2026 год — не позднее 27 апреля 2027, так как 25 апреля выпадает на субботу). Для организаций (ЮЛ) — 25 марта. Декларация по НДС: 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.

Что делать, если уже пришло информационное письмо от WB или Ozon

Согласно механизму, описанному в приказе ФНС от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@, при получении такого письма у вас есть два варианта:

Вариант 1: Ответить через маркетплейс
Площадка принимает пояснения и передаёт их в ФНС. В пояснениях указываете: дату утраты права на ПСН, реквизиты поданного заявления 26.5-3, применяемый режим налогообложения на текущий момент.

Вариант 2: Ответить напрямую в ФНС
Подать пояснения в ИФНС по месту регистрации. Если переход уже оформлен корректно — письмо не является требованием и не обязывает платить штраф. Это приглашение к диалогу.

Что не надо делать: игнорировать письмо. Отсутствие ответа — сигнал для полноценной налоговой проверки.

НОПи v2: мониторинг лимита до того, как проблема случилась

Такое случается постоянно: ИП замечает превышение уже в марте, когда январская база давно закрыта. Переделывать всю отчётность — типичная история для тех, кто работает без автоматического мониторинга нарастающего дохода.

НОПи v2 (в разработке) интегрируется с API WB и Ozon и ведёт нарастающий счётчик дохода в реальном времени — с учётом полной суммы продаж (включая комиссию), по дате оплаты покупателем. При приближении к 80% лимита вы получаете уведомление в Telegram. При 95% — второй сигнал с рекомендацией немедленно проконсультироваться с бухгалтером.

Чек-лист: что сделать прямо сейчас

Если вы ИП-селлер WB/Ozon и применяли ПСН:

Проверить: у вас перепродажа (не производство)? → ПСН незаконна с 01.01.2026
Проверить реальный доход в 1С: Книга учёта ПСН + Книга учёта УСН (сложить)
Убедиться, что 1С обновлена до версии 3.0.186.22 или выше
Если доход > 20 млн или есть запрещённый вид: подать форму 26.5-3 в ИФНС (10 дней с даты утраты)
Изменить налоговый режим в карточке организации 1С: дата 01.01.2026
Если нужен НДС: включить в «Налогах и отчётах», обновить ставки в номенклатуре
Выполнить «Закрытие месяца» за январь–апрель 2026 с новыми настройками
Проверить зачёт стоимости патента в счёт налога по УСН
Обновить ставку НДС в личных кабинетах WB и Ozon вручную
Если получили письмо от площадки — ответить в течение срока, указанного в письме

Итог

Изменения 2026 года для ИП-селлеров маркетплейсов оказались двойными: сначала прямой запрет ПСН для торговли через маркетплейсы (ст. 346.43 НК РФ), затем снижение лимита до 20 млн и активизация контроля через приказ ФНС 03.04.2026. Инструмент контроля уже работает: маркетплейсы выявляют неправомерное ПСН и отправляют информационные письма.

Всё это можно сделать за один рабочий день, если двигаться по порядку: проверить реальный доход → подать 26.5-3 → перестроить 1С → скорректировать отчётность. Каждый шаг имеет конкретные сроки и формы — их нарушение ведёт к штрафам и интересу налоговой.

Автоматический мониторинг дохода — единственный способ не оказаться в этой ситуации в следующий раз.